Возвратная финансовая помощь от учредителя : особенности налогового учета, в т.ч. 135 НКУ налогоплательщик должен признать доход на сумму безвозвратной финансовой. Договор возвратной финансовой помощи.
Что прописать в договоре о предоставлении возвратной финансовой помощи. 365 дней по возвратной финпомощи от учредителя истекают 01.01.2015 г. Что прописать в договоре о предоставлении возвратной финансовой помощи 365 дней по возвратной финпомощи от учредителя истекают 01.01.2015 г возвратной финпомощи (ВФП) от учредителя определены НКУ только в. И если учредитель перечисляет по договору финпомощь не одной суммой, а порционно, то 365 дней должны. 135.5.5 НКУ не распространяются на случаи, когда возвратная финпомощь предоставляется учредителем - плательщиком налога на прибыль на общих основаниях.
Налогообложение возвратной финансовой помощи (от учредителя и не только)Возвратная финансовая помощь является наиболее распространенным способом пополнения оборотных средств предприятий и физических лиц - предпринимателей. На первый взгляд может показаться, что возвратная финансовая помощь не должна влиять на налоговый учет получателя и лица, которое ее предоставляет. Ведь какие налоговые последствия, когда мы бесплатно занимаем определенную сумму денег, а через некоторое время получаем такую . Но не все так просто. НКУ. Возвратная финансовая помощь - сумма средств, поступившая налогоплательщику в пользование по договору, который не предусматривает начисление процентов или предоставление других видов компенсаций в виде платы за пользование такими средствами, и является обязательным к возвращению.
Основная информация отражена на этой странице. По ходу развития темы и появления новых вопросов, она будет расширяться.
Договор о возвратной финпомощи, заключен между. 292.11 НКУ, в базу обложения единым налогом не включается только та возвратная. Вопрос:Есть ли нарушения если финпомощь от учредителя вносилась . ВФП от учредителя в 2015 году . Налоговый учет возвратной финпомощи до 1 января 2015 г. 135.5.5 НКУ, определявший особенности начисления доходов по . Получение финансовой помощи и возврат финансовой помощи. Предприятие получило финпомощь от учредителя – физлица в размере 8000 грн. 14.1.257 НКУ возвратная финансовая помощь – сумма средств, поступившая налогоплательщику в пользование по договору, который .
Задаем вопросы и обсуждаем налоговые и юридические аспекты предоставления и получения возвратной финансовой помощи. Какой вид договора в Граждансокм кодексе соответствует возвратной финансовой помощи? Возвратной финансовой помощи в Гражданском кодексе отвечает договор займа (ссуды), особенности заключения которого описаны в статьях 1. ГКУ. Согласно статьи 1. По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) денежные средства или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую . Как раз тот случай, когда за пользование займом с заемщика не взимаются проценты и называется возвратной финансовой помощью. Существуют ли ограничения относительно того, кто может предоставлять возвратную финансовую помощь?
Ответить на этот вопрос коротко невозможно. Но, если подытожить все официальные разъяснения Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг позицию налоговой службы, можно сказать, что ограничения отсутствуют. То есть любой субъект хозяйствования (юридическое лицо или физическое лицо - предприниматель, обычное физическое лицо) имеет право предоставлять возвратную финансовую помощь. Как подписывать договор возвратной финансовой помощи, если заимодавцем является директор (одновременно и учредитель) предприятия? Проблема заключается в том, что кое кто толкует пункт 1 статьи 6.
Хозяйственного кодекса Украины, как то, что одно лицо не может подписывать договор с обеих сторон. В данном случае директор выступает как заимодатель так и заемщик (выступая от имени юридического лица). Во избежание возможных недоразумений с контролирующими органами предлагается следующий вариант. Директор выписывает доверенность на любого другого работника предприятия, которой уполномочивает его заключить от имени предприятия договор займа. Таким образом договор подписывается разными лицами. Каким образом облагается налогом получение и возврат возвратной финансовой помощи у плательщика налога на прибыль. Налогообложение получения возвратной финансовой помощи для плательщика налога на прибыль зависит от того, от кого она получена - от плательщика или неплательщика налога на прибыль.
Возвратная финансовая помощь получена от плательщика налога на прибыль. Если возвратная финансовая помощь получена от: Нерезидента. Лица, имеющего льготы по налогу на прибыль; Плательщика единого налога; Предпринимателя на общей системе налогообложения,физического лица (не учредителя); Другого неплательщика налога на прибыль. При этом, ограничения статуса учредителя в Налоговом кодексе нет. Им может быть и физическое лицо и плательщика налога на прибыль и нерезидент. Если помощь не возвращается учредителю 3. Лицо выходит из состава учредителей.
Что будет с невозвращенной финансовой помощью? На плательщика налога на прибыль начинают применяться общие правила налогообложения возвратной финансовой помощи. Если бывший учредитель не имеет статуса плательщика налога на прибыль, сумма невозвращенной финансовой помощи по состоянию на конец квартала, в котором лицо вышло из состава учредителей, включается в доход. Когда помощь возвращается, ее сумма включается в расходы. Аналогично, кроме возникновения доходов и расходов, будет и в том случае, если бывший учредитель является плательщиком налога на прибыль. Здесь возникают последствия в виде условно начисленных процентов. Возвратная финансовая помощь предоставлена ?
НКУ, условные проценты определяются в размере учетной ставки НБУ, рассчитанной за каждый день фактического использования такой возвратной финансовой помощи. Размеры учетных ставок НБУ смотрим на официальном сайте НБУ. Пример. Предприятие получило возвратную финансовую помощь от плательщика налога на прибыль на свой текущий счет 2.
По состоянию на конец третьего квартала, то есть 3. Условные проценты рассчитываются следующим образом: (8. НБУ) / 1. 00 * 4. Если величина учетной ставки НБУ менялась на протяжении периода пользования возвратной финансовой помощью, то условные проценты нужно начислять за каждый отдельный период, когда действовала та или иная ставка. Нужно ли начислять условные проценты в квартале, в котором возвращена возвратная финансовая помощь? Не нужно. Согласно абзацу 7 пункта 1.
НКУ, условно начисленные проценты рассчитываются только если возвратная финансовая помощь остается невозвращенной на конец отчетного налогового периода. Как облагается возвратная финансовая помощь у плательщика единого налога?
Согласно части 3 пункта 2. НКУ в состав дохода плательщика единого налога не включаются суммы финансовой помощи, предоставленной на возвратной основе, полученной и возвращенной в течение 1. Соответственно, если возвратная финансовая помощь остается невозвращенной по истечении 1. При этом, для корректировки дохода, в случае возврата финансовой помощи в будущем, в Налоговом кодексе нет оснований.
Более подробно о том, как налогооблагается возвратная финансовая помощь у плательщика единого налога читайте в теме Доходы плательщика единого налога ФЛП (дата, ставки, особые операции)Как облагается возвратная финансовая помощь у предпринимателя на общей системе налогообложения? Согласно пункту 1. НКУ общим налогооблагаемым доходом предпринимателя на общей системе налогообложения является выручка в денежной и неденежной форме. При этом Налоговый кодекс не содержит специальных норм, регулирующих получение возвратной финансовой помощи у ФЛП на общей системе.
Налоговая служба проводит аналогию с плательщиками единого налога и говорит, что в момент получения возвратная финансовая помощь не влияет на доход предпринимателя, но полностью включается в доход в том случае, если помощь не вернуть в течение 1. Их разъяснения из ЕБНЗ читаем здесь. Об условно начисленных процентах рещи не может идти, поскольку они явно не соответствуют определению дохода предпринимателя. Как облагается возвратная финансовая помощь у ее лица предоставила (заимодавец)? Предоставления возвратной финансовой помощи не приводит к налоговым последствиям у заимодавца. Можно предоставить возвратную финансовую помощь наличными? Налоговый кодекс не устанавливает ограничений относительно формы предоставления возвратной финансовой помощи.
Поэтому ее можно предоставлять наличными. Но при этом следует помнить, что согласно пункту 2. Постановления НБУ . На физических лиц ограничения не распространяются. Можно ли погасить задолженность по возвратной финансовой помощи взаимозачетом? Предприятие получило возвратную финансовую помощь. Чуть позже, в адрес кредитора были отгружены товары или оказаны услуги.
Можно ли осуществить зачет взаимных встречных требований? Налоговая служба не против и отмечает, что на дату проведения зачета финансовая помощь будет считаться возвращенной, а задолженность за товары или услуги - погашенной. Подробный ответ ГНСУ читайте здесь.
Возникают ли налоговые последствия при невозврате финансовой помощи (полученной от плательщика налога на прибыль) по окончании договора. После окончания действия договора начинает считаться срок исковой давности 1. Нужно ли начислять условные проценты по истечении срока действия договора займа, в случае если заем не был возвращен? По мнению налоговой службы условные проценты должны начисляться заемщиком только за период, в течение которого действовал договор возвратной финансовой помощи. По истечении срока действия договора условные проценты начислять не нужно. Подробный ответ ГНСУ читайте здесь. Займодавец перешел на упрощенную систему налогообложения.
Какие последствия в налоговом учете заемщика? Возвратная финансовая помощь начинает отражаться в налоговом учете заемщика, как помощь, полученная от неплательщика налога на прибыль. По результатам налогового квартала, в котором произошел такой переход, заемщик должен включить сумму помощи в доходы и начать начислять условные проценты.
В периоде возврата финансовой помощи, ее сумма включается в расходы. Помощь получена во время пребывания на едином налоге и предприятие становится плательщиком налога на прибыль. Какие последствия в налоговом учете.
По мнению налоговой службы такой плательщик не должен увеличивать доход на сумму финансовой помощи по результатам перехода на общую систему налогообложения, но обязан ежеквартально начислять условные проценты. Подробный ответ ГНСУ читайте здесь.
Возвратная финансовая помощь, займы. На практике встречаются случаи, когда предприятие не может вернуть финпомощь деньгами.
Однако при этом есть возможность погашения долга имеющимися на предприятии товарно- материальными ценностями. Можно ли вернуть финпомощь ТМЦ? Какими документами оформляется данная операция? Как отражается погашение долга ТМЦ в налоговом учете и НДС?. Материал в открытом доступе. На сегодня практика предоставления и получения возвратной финансовой помощи (так называемого беспроцентного займа) достаточно распространенная.
Тонкости учета и налогообложения данной финпомощи напрямую зависят от того, кто и кому предоставляет (плательщик налога на прибыль или единого налога, ФЛП на общей системе или на упрощенной, физлицу или другому предп.. Получение возвратной финансовой помощи и ее возврат никаких доходов и расходов не создают. При невозврате такой ВФП нужно будет должным образом отразить доход, а плательщикам единого налога — признать доход.
Итак, рассмотрим, как получатель возвратной финансовой помощи должен отразить в учете данную ВФП.. Если предприятие предоставляет ВФП, то следует позаботиться о налогово- учетных последствиях. Здесь важно: кто кому предоставляет помощь и вовремя ли она возвращается. Рассмотрим ситуацию, когда одно предприятие предоставляет возвратную финансовую помощь другому предприятию. В частности, выясним, как отразится в учете сумма предоставленной ВФП и какие налогов..
Получение возвратной финансовой помощи и ее возврат никаких доходов и расходов не создает. При невозврате такой ВФП нужно будет должным образом отразить доход, а плательщикам единого налога — признать доход. Поэтому рассмотрим, как получатель возвратной финансовой помощи должен отразить в учете данную ВФП..
Как получение возвратной финансовой помощи повлияет на учет предприятия? Что прописать в договоре о предоставлении возвратной финансовой помощи?
Какие первичные документы должны подтверждать выдачу возвратной финансовой помощи?. Возвратную финансовую помощь могут предоставлять и физические лица — предприниматели. Налоговые тонкости предоставления возвратной финпомощи зависят от 3- х составляющих: на какой системе находится ФЛП — предоставитель ВФП; кому предоставляется возвратная финпомощь; была возвращена сумма помощи или нет. Каковы особенности налогообложения операции предоставлен.. Может ли предприятие предоставить заем физлицу (неработнику)?
Каковы особенности налогового учета беспроцентного займа? Выступает ли предприятие налоговым агентом при предоставлении возвратной финансовой помощи физлицу? Нужно ли уплачивать ЕСВ с суммы займа? Как отразить в учете беспроцентную ссуду?.
Какие последствия истечения срока исковой давности для заимодателя ВФП, какие правила списания безнадежной задолженности в бухгалтерском учете и кто уплачивает налог на доходы в случае предоставления ВФП физлицу- работнику?. Предприятие при определении налога на прибыль применяет разницы. Заимствования перед нерезидентом превышают собственный капитал более чем в 3,5 раза. Как применить разницу по процентам за ? На какую сумму увеличивает и уменьшает финансовый результат по «процентной» разнице? Обязательства перед нерезидентом превышают сумму собственного капитала более чем в 3,5 раза. Процентная разница применяется только касательно заимствований перед нерезидентом — связанным лицом или ко всем заимствованиям, то ..
Когда предприятию нужны запасы, а свободных денежных средств для их приобретения нет — можно одолжить данные запасы у другого предприятия на основании договора займа. Каким должен быть данный договор и как он влияет на бухгалтерский и налоговый учет поставщика и получателя такого займа — далее.. С 0. 1. 0. 1. 2. 01. Существуют ли особые правила для учета возвратной финпомощи? Как быть с «переходной» финпомощью, которая получена до 0.
Предприятие с доходом до 2. Может ли оно откорректировать базу на сумму возвращенной после 0. Как облагается данная операция у физического лица? Нужно ли отражать выдачу и возврат финдопомощи в форме . Обязательства превышают сумму собственного капитала более чем в 3,5 раза.
Как считать разницу по процентам по заимствованиям? Какие условия применения разницы?. Учредитель в 2. 01.
Место проживания учредителя — на территории СЭЗ «Крым». В 2. 01. 5 году предприятие планирует вернуть возвратную помощь учредителю. Подлежит ли возврат такой финпомощи обложению НДФЛ, военным сбором и НДС?. Предприятие получило от учредителя- физлица возвратную финпомощь 0. Если предприятие вернет ее в 2. Предприятие получило возвратную финансовую помощь от юрлица — плательщика налога на прибыль, с датой возврата 3.
Придется ли отражать доход? Нужно ли будет и в дальнейшем начислять условные проценты? Что будет, если в 2. Материал в открытом доступе. Предприятие в 2. 01.
На конец квартала финпомощь не возвращена. Как правильно в такой ситуации учитывать финпомощь?. Как учитывать возвратную финансовую помощь в зависимости от статуса ее поставщика? Влияет ли базовый отчетный период (год или квартал) на учет финпомощи?
Как учитывать возвратную финпомощь при изменении системы налогообложения?. Материал в открытом доступе. Учредитель предоставил предприятию финпомощь на год. Вот- вот истечет срок ее возврата. Учредитель планирует по новому договору предоставить возвратную финпомощь. Можно ли за счет этих денежных средств вернуть задолженность по первому договору? Будет ли распространяться на второй договор срок в 3.
Довольно часто у предприятий не хватает оборотных средств. Это вполне нормально, ведь любой бизнес требует постоянного динамического развития, инвестиций. Поэтому получают возвратную финансовую помощь от учредителя. Как отражать такую ВФП в учете?. Налоговые последствия получения возвратной финпомощи (ВФП) от учредителя определены НКУ только в случае, если срок ее возврата не превышает 3. Однако что делать в случае, когда между датой получения и датой возврата ВФП учредителю проходит 3.
Возвратная финансовая помощь, срок исковой давности по которой истек, превращается в безвозвратную. Ведь согласно НКУ сумма задолженности одного налогоплательщика перед другим, не взысканная после завершения срока исковой давности, признается как безвозвратная финпомощь. Какие последствия влечет это за собой?.